Không còn nghi ngờ gì nữa, năm 2019 là một cột mốc quan trọng về việc đánh thuế tiền điện tử. Các quốc gia trên thế giới nhận ra quá trình hoạt động của crypto nên đã ban hành và duy trì chính sách thuế tiền điện tử của riêng họ. Chỉ riêng trong năm nay, một số quốc gia đã bận rộn thiết lập và sửa đổi luật thuế tiền mã hóa.
Các chính phủ trên thế giới đã công bố hướng dẫn cập nhật, thay đổi quy định thuế tiền điện tử và sử dụng ưu đã thuế để thu hút các cá nhân có nguồn vốn hùng hậu, trong khi một số thậm chí cấm hoàn toàn tiền kỹ thuật số. Quan sát luật thuế tiền điện tử trên toàn thế giới vào năm 2019, có một điều rõ ràng là không ai có thể từ chối thuế tiền điện tử nữa. Tiền điện tử được coi là tài sản và do đó phải chịu thuế. Cho dù bạn trả tiền hoặc chủ động tránh né, bạn đều nhận thức được ý nghĩa hành động của mình.
Hãy cùng xem xét kỹ hơn về luật thuế tiền điện tử năm 2019 trên toàn thế giới:
Bắc Mỹ
Hoa Kỳ: Hướng dẫn mới, thay đổi biểu mẫu thuế và thư thực thi:
2019 quả thực là một năm bận rộn cho Bộ dịch vụ doanh thu nội bộ.
Sau khi gửi hàng ngàn thư cho các nhà đầu tư tiền điện tử để làm rõ nghĩa vụ thuế tiền điện tử, IRS đã ban hành 2 hướng dẫn mới cho người nộp thuế có tham gia giao dịch tiền kỹ thuật số. Ngoài ra, biểu mẫu thuế tiêu chuẩn 1040 Phụ lục 1 đã được cập nhật để thêm quy định rộng hơn về việc nắm giữ hoặc giao dịch tiền điện tử.
Hướng dẫn mới bao gồm Quy định doanh thu 2019-24 và 43 câu hỏi thường gặp. Nhưng không phải tất cả đều rõ ràng: Sàn giao dịch giống như Like về cơ bản được miễn thuế khi giao dịch một loại tiền điện tử này với loại tiền điện tử khác đã bị IRS chính thức cấm vào năm 2018, nhưng các báo cáo về năm 2017 vẫn chưa được làm rõ.
Các phát ngôn của đại diện IRS về vấn đề này được cho là mâu thuẫn và hướng dẫn chính thức vẫn chưa được công bố.
Bermuda: Thanh toán thuế bằng tiền điện tử
Không giống như tiểu bang Ohio đã đình chỉ dịch vụ thanh toán thuế bằng Bitcoin, công ty dịch vụ tài chính toàn cầu Circle cho biết Bermuda sẽ là chính phủ đầu tiên chấp nhận stablecoin USD Coin của họ để thanh toán thuế.
Thanh toán thuế bằng tiền điện tử là một phần của sáng kiến rộng lớn hơn. Theo đó, chính phủ Bermuda hỗ trợ “sử dụng stablecoin, các giao thức, dịch vụ tài chính phi tập trung”. Đô la Bermuda phụ thuộc vào coin được hỗ trợ bởi Đô la Mỹ và có vẻ như chính phủ Bermuda đang dẫn đầu ngành công nghiệp thanh toán tiền điện tử. Đồng sáng lập và CEO Jeremy Allaire của Circle cho biết:
“Thủ tướng của Bermuda đã thông báo rộng rãi về việc chấp nhận stablecoin là tương lai của hệ thống tài chính. Tập trung vào những đổi mới trong fintech có thể mang lại giá trị không chỉ cho các đối tượng của Bermuda, mà còn trên toàn cầu thông qua các công ty được cấp phép theo Đạo luật kinh doanh tài sản kỹ thuật số của họ”.
Châu Âu
Bồ Đào Nha: Không có thuế tiền điện tử cá nhân
Bồ Đào Nha là một trong số ít các quốc gia đã tận dụng được lợi thế của tình hình thuế tiền điện tử để thu hút các cá nhân có giá trị ròng cao vào lãnh thổ của mình.
Tháng 8 năm ngoái, Cơ quan Thuế Bồ Đào Nha đã thông báo giao dịch và thanh toán bằng tiền điện tử sẽ không phải chịu thuế giá trị gia tăng. Thông báo này tuân theo phán quyết từ năm 2018, tuyên bố rằng tiền thu được từ việc bán crypto cho các cá nhân sẽ được miễn thuế. Bất kỳ giao dịch hoặc trao đổi nào không đủ điều kiện sẽ phải chịu thuế trên thặng dư vốn thường ở mức 28% trong nước. Ngoài ra, giao dịch tiền điện tử sẽ không được coi là thu nhập đầu tư, vốn cũng chịu thuế suất 28% trong các trường hợp khác.
Tuy nhiên, cần lưu ý điều này chỉ áp dụng cho các cá nhân, vì các doanh nghiệp có trụ sở ở Bồ Đào Nha vẫn phải chịu một số loại thuế, bao gồm VAT, an sinh xã hội và thuế thu nhập.
Liệu Bồ Đào Nha có thành công trong việc xác lập vai trò như một quốc gia có tiềm lực tiền điện tử không? Chỉ có thời gian mới trả lời được!
Vương quốc Anh: Cách tiếp cận truyền thống với tiền điện tử
Cục thuế và Hải Quan của Vương Quốc Anh (HMRC) gần đây đã cập nhật tài liệu chính sách thuế tiền điện tử cho các doanh nghiệp và cá nhân.
Vị trí truyền thống của cơ quan quyền lực này được ghi nhận trong tài liệu, theo đó, HMRC không coi tiền điện tử là tiền tệ mà sử dụng thuật ngữ “tài sản tiền điện tử”.
Như ở hầu hết các quốc gia, quy định cho các cá nhân coi hoạt động tiền điện tử là một khoản đầu tư cá nhân và phải chịu thuế thặng dư trên vốn. Bất kỳ hoạt động bán, trao đổi, tặng cho hàng hóa hoặc dịch vụ nào bằng tiền điện tử tại Anh đều phải nộp thuế.
Thuế trên thặng dư vốn thường được sử dụng để đánh thuế hoạt động tiền điện tử ở nhiều quốc gia, như Hoa Kỳ và Israel. Tuy nhiên, trong khi các quốc gia khác đang vật lộn để vạch ra ranh giới giữa hoạt động cá nhân và giao dịch chuyên nghiệp thì HMRC tuyên bố rằng tiền điện tử thuộc định nghĩa hoạt động kinh doanh “chỉ trong những trường hợp đặc biệt”, cụ thể:
“HMRC mong muốn các cá nhân mua và bán tiền điện tử với tần suất, mức độ và sự tinh vi của tổ chức mà chính hoạt động này đã tạo ra giao dịch tài chính”.
Văn bản tiếp tục nêu rõ rằng mức lương và hoạt động khai thác của nhân viên phải chịu thuế thu nhập.
Pháp: Tiền điện tử không bị đánh thuế
Có vẻ như Bộ trưởng Bộ kinh tế và tài chính Bruno Le Maire của Pháp có tiếng nói quyết định vấn đề về thuế tiền điện tử.
Chính phủ Pháp quyết định không làm theo các quốc gia phương Tây. Trong một bước đi bất thường, pháp tuyên bố rằng các giao dịch crypto-to-crypto được miễn thuế ở Pháp.
Như đã báo cáo vào tháng 9/2019, chính quyền Pháp sẽ không đánh thuế các giao dịch tiền điện tử mà sẽ đánh thuế tiền điện tử khi chúng được bán để đổi lấy tiền fiat.
Đối với những người hiểu thực tiễn thuế tiền điện tử, đây là quốc gia duy nhất không thực hiện đánh thuế 2 lần đối với giao dịch crypto-to-crypto.
Trong nhiều trường hợp, tính thuế đối với các giao dịch crypto-to-crypto sẽ là đánh thuế 2 lần, đặc biệt là khi sử dụng các phương pháp tính toán như nhập trước, xuất trước (FIFO).
Đan Mạch: Tìm kiếm lợi nhuận và thua lỗ trong năm 2016-2018
Học hỏi theo cách làm của IRS Hoa Kỳ, cơ quan thuế Đan Mạch Skattestyrelsen đã bắt đầu gửi thư cho các trader yêu cầu họ cung cấp đầy đủ tài liệu giao dịch tiền điện tử
Skattestyrelsen đặc biệt tìm kiếm thông tin về lợi nhuận và thua lỗ từ năm 2016 đến 2018 theo phương pháp FIFO.
Cơ quan thuế Đan Mạch bắt đầu nhắm đến các holder tiền điện tử từ cuối năm ngoái. Họ cho biết đang trong quá trình xác định 2,700 cá nhân đã báo cáo nợ thuế đối với số tiền kiếm được từ Bitcoin.
Sau đó, vào tháng 1/2019, hội đồng thuế của đất nước đã ủy quyền cho Skattestyrelsen lấy thông tin tất cả các giao dịch trên 3 sàn giao dịch trong nước. Đến tháng 8, cơ quan này đã bật đèn xanh để có được thông tin liên quan đến giao dịch tiền điện tử từ 20,000 cá nhân.
Trong khi những nỗ lực từ phía chính quyền đang trở nên phổ biến thì vẫn còn quá sớm để nói về tương lai của các trader Đan Mạch.
Châu Đại Dương
Úc: Làm theo các nước phương Tây hàng đầu
Văn phòng Thuế vụ Úc đã công bố khung hướng dẫn vào tháng 6/2019, phân loại tiền điện tử dưới dạng “các hình thức tài sản” phải chịu thuế trên thặng dư vốn và yêu cầu báo cáo.
Ngoài ra, ATO xem các giao dịch BTC là các “thỏa thuận trao đổi”, mà mặc dù không phải chịu thuế hàng hóa và dịch vụ, vẫn phải chịu thuế trên thặng dư vốn.
Hướng dẫn này tương tự với các nước phương Tây lớn khác như Hoa Kỳ, Anh và dường như là các quốc gia thống trị trong thế giới thuế tiền điện tử.
New Zealand: Trả lương bằng tiền điện tử
Cơ quan thuế quốc gia của New Zealand – Cục Doanh thu nội địa đã công bố hướng dẫn về tiền lương và tiền thưởng được trả bằng tiền điện tử vào tháng 8/2019.
Với thông báo về quy định trả lương bằng crypto, New Zealand dường như đang cố gắng thiết lập hình ảnh một quốc gia thân thiện với tiền điện tử. Đồng thời, Ủy viên IRD Naomi Ferguson nói rõ rằng chính phủ New Zealand không coi tiền điện tử là tiền tệ.
“Theo quan điểm của Ủy viên, các loại tiền điện tử là tài sản. Tài sản tiền điện tử không phải là tiền như thường được hiểu (ít nhất là không phải ở thời điểm hiện tại). Đặc biệt, vì tài sản tiền điện tử không được bất kỳ chính phủ nào phát hành nên chúng không được đấu thầu hợp pháp ở bất cứ đâu. Hơn nữa, mặc dù tỷ lệ chấp nhận một số crypto nhất định để thanh toán cho hàng hóa và dịch vụ đang tăng lên, nhưng chúng không được chấp nhận chung như phương thức thanh toán phổ biến.
Với việc giá cả biến động dữ dội cho đến nay, cũng có một số vấn đề liên quan đến khả năng crypto trở thành kho lưu trữ giá trị”.
Quy định chỉ áp dụng cho người làm công ăn lương và không áp dụng cho các cá nhân tự làm chủ kinh doanh. Đồng thời, nó chỉ áp dụng cho các dịch vụ mà theo đó nhân viên làm việc với số tiền cố định và là một phần thường xuyên trong tiền công của họ.
Châu Á
Trung Quốc: Tài sản mã hóa, nhưng không phải là tiền fiat
Đáng ngạc nhiên, sau khi Trung Quốc cấm giao dịch tiền điện tử vào năm 2017, một tòa án Trung Quốc đã công nhận crypto là hợp pháp bằng cách chính thức mô tả Bitcoin là tài sản mã hóa vào tháng 7/2019. Phán quyết này là một phần của bản án giải quyết tranh chấp giữa một sàn giao dịch hiện không còn tồn tại và một trong những người dùng đã mất tiền.
Hiện tại, không có quy tắc cụ thể nào về thuế tiền điện tử ở Trung Quốc, nhưng việc tòa án xem tiền điện tử là tài sản có thể thúc đẩy cơ quan thuế Trung Quốc công bố chính sách thuế tiền điện tử.
Singapore: Không có thuế giá trị gia tăng đối với tiền điện tử và ưu đãi miễn thuế VAT
Bắt đầu từ tháng 1/2020, Thuế hàng hóa và dịch vụ (GST) tương đương với thuế giá trị gia tăng của Singapore sẽ không áp dụng cho các giao dịch crypto ở thành phố.
Vào tháng 7/2019, Cơ quan Doanh thu Nội địa Singapore cho biết đã công bố dự thảo hướng dẫn miễn thuế điện tử cho tiền mã hóa, được đề xuất cho các loại coin dự định hoạt động như một phương tiện trao đổi từ GST. Gần đây, vào tháng 11, dự thảo đã được IRAS phê duyệt và chính thức có hiệu lực.
Cho đến cuối năm 2019, tiền điện tử có chức năng như một phương tiện trao đổi được coi là giao dịch đổi chác. Theo IRAS, Bitcoin, Ether, Litecoin và các loại tiền tệ khác đáp ứng định nghĩa về token thanh toán kỹ thuật số được thiết kế để hoạt động như một phương tiện trao đổi. Đồng thời, stablecoin được loại trừ khỏi định nghĩa này nhưng cũng sẽ được miễn thuế GST.
“Một token thanh toán kỹ thuật số không có giá trị khi dựa trên giá trị của bất kỳ thứ gì khác. Do đó, token kỹ thuật số có mệnh giá bằng tiền fiat hoặc có giá trị được gắn với tiền fiat (ví dụ: stablecoin) sẽ không đủ điều kiện làm token thanh toán kỹ thuật số”.
Có thể là IRAS đã chuẩn bị sẵn sàng cho sự kiện phát hành Libra, vì hướng dẫn chỉ định miễn thuế GST cho các stablecoin được hỗ trợ bằng một rổ tiền tệ.
“Thay vào đó, các token được chốt hoặc hỗ trợ bởi bất kỳ loại tiền fiat nào, một giỏ tiền tệ, hàng hóa hoặc tài sản khác là các công cụ phái sinh hiện được miễn thuế theo khoản 1 (j), Phần I, Phụ lục 4, Đạo luật GST. Việc cung cấp các token này tiếp tục được miễn thuế GST”.
Thái Lan: Sử dụng Blockchain để hoàn thuế
Trong khi Bermuda chấp nhận tiền điện tử để thanh toán thuế thì chính phủ Thái Lan hoàn thuế bằng cách sử dụng blockchain.
Vào ngày 25/11, Tổng giám đốc Patchara Anuntasilpa nói với Bangkok Post rằng Cục Thuế Tiêu thụ đặc biệt Thái Lan sẽ thay đổi các hoạt động hoàn thuế hiện tại bằng cách giới thiệu hệ thống hoàn thuế dựa trên blockchain, dự kiến sẽ triển khai vào giữa năm 2020.
Theo giải thích của Anuntasilpa, hệ thống hoàn thuế trong tương lai sẽ yêu cầu các nhà xuất khẩu dầu phải trả thuế tiêu thụ đặc biệt và yêu cầu nộp thuế vượt mức sau khi họ vận chuyển nhiên liệu. Công nghệ blockchain sẽ giúp bộ phận kiểm tra các khoản thanh toán thuế hiệu quả hơn.
Hiện tại, các nhà xuất khẩu dầu được yêu cầu nộp tài liệu để miễn thuế, nhưng việc kiểm tra không được thực hiện kỹ lưỡng như theo kế hoạch.
Iran: Thuế thưởng và phạt cho khai thác tiền điện tử
Trong cuộc chiến chống lại hoạt động khai thác tiền điện tử bất hợp pháp, chính quyền Iran treo thưởng cho bất kỳ ai vạch trần các hoạt động khai thác trái phép ở nước này. Ngược lại, các công ty khai thác của Iran có thẩm quyền sẽ được hưởng các lợi ích về thuế.
Vào tháng 9, Cơ quan Thuế Quốc gia Iran tuyên bố rằng các công ty khai thác trong nước đủ điều kiện được miễn thuế nếu họ đồng ý hồi hương thu nhập ở nước ngoài.
Theo đó, INTA đã miễn thuế chuyển thu nhập về nước tương tự như khi họ cung cấp cho các nhà xuất khẩu phi dầu mỏ.
INTA coi khai thác tiền điện tử là một hoạt động chịu thuế như mọi hoạt động công nghiệp khác. Do đó, họ tin rằng nên tuân theo các yêu cầu do Ngân hàng Trung ương Iran đặt ra trong việc hồi hương thu nhập ở nước ngoài.
Á-Âu
Georgia: Không có thuế giá trị gia tăng và cấm thanh toán bằng tiền điện tử
Chính phủ Georgia đang đứng vào hàng ngũ các quốc gia miễn thuế tiền điện tử. Vào tháng 6/2019, Bộ trưởng Bộ Tài chính Georgia Nodar Khaduri đã ký dự luật điều chỉnh việc đánh thuế các thực thể giao dịch hoặc khai thác tiền điện tử. Tuy nhiên, việc miễn thuế không áp dụng cho các công ty khai thác vẫn cần phải trả thuế VAT, trừ khi họ được đăng ký ở nước ngoài.
Tại Georgia, ngoại tệ không thể được sử dụng làm phương tiện thanh toán và vì lý do đó, quốc gia này sẽ không cho phép sử dụng tiền điện tử để thanh toán.
Nam Mỹ
Brazil: Nghĩa vụ báo cáo mọi giao dịch tiền điện tử
Chính phủ Brazil có ý định giám sát chặt chẽ các trader ở Brazil.
Vào tháng 5/2019, Cục doanh thu Liên bang Brazil (RFB) đã hướng dẫn tất cả công dân có liên quan đến tiền điện tử báo cáo về các giao dịch của họ. Biện pháp mới này áp dụng cho các cá nhân, công ty và môi giới liên quan đến tất cả hoạt động tiền điện tử, bao gồm mua bán, giao dịch, gửi tiền, rút tiền và các hoạt động khác.
RFB tin rằng thị trường tiền kỹ thuật số ở Brazil có nhiều nhà đầu tư hơn so với sàn giao dịch chứng khoán lâu đời thứ hai tại đây, nơi có khoảng 800,000 khách hàng. Cân nhắc quy mô thị trường, không có gì lạ khi RFB yêu cầu báo cáo hàng tháng về hoạt động tiền điện tử, được coi là một trách nhiệm nặng nề như báo cáo thuế.
Các quy định cũng yêu cầu sàn giao dịch địa phương thông báo cho RFB tất cả các hoạt động. Không có ngưỡng tối thiểu cho các yêu cầu báo cáo. Các trader trên các sàn giao dịch nước ngoài hoặc bất kỳ ai giao dịch ngang hàng đều có ngưỡng tối thiểu và sẽ chỉ phải báo cáo về các giao dịch với số tiền cao hơn 30,000 Reals Brazil mỗi tháng.
Bằng cách áp dụng biện pháp này, cơ quan có thẩm quyền sẽ bài trừ được các hoạt động bất hợp pháp như rửa tiền, trốn thuế, tài trợ khủng bố và những người không tuân thủ sẽ phải đối mặt với mức phạt lên tới 3% số tiền giao dịch không được báo cáo.
Năm 2019 sẽ được đánh dấu là năm thay đổi chính sách thuế tiền điện tử. Sau 11 năm Bitcoin tồn tại, các quốc gia trên thế giới đang tạo ra sự rõ ràng cho người nộp thuế liên quan đến hoạt động mã hóa. Bây giờ, chúng ta chỉ cần chờ xem liệu sau khi tất cả đã được nêu ra và thực hiện, năm 2020 có phải là năm cuối cùng cho thấy số lượng hồ sơ thuế gia tăng đáng kể?
- Các nhà đầu tư Bitcoin vẫn mỉm cười mãn nguyện vào cuối năm 2019
- Những mối hận thù lớn nhất và best meme trong thế giới tiền điện tử năm 2019
Minh Anh
Tạp chí Bitcoin | Cointelegraph
